PRÓLOGO ............................................................................................................................... XIII CAPÍTULO 1 GENERALIDADES 1.1 ESTRUCTURA DEL ESTADO COLOMBIANO .................................................................... 1 INGRESOS DE LOS NIVELES .......................................................................................... 4 1.2 RAMAS DEL PODER PÚBLICO ..................................................................................... 5 RAMA LEGISLATIVA ....................................................................................................... 5 RAMA JUDICIAL ............................................................................................................. 6 RAMA EJECUTIVA ......................................................................................................... 7 CLASES DE ÓRGANOS U ORGANISMOS DEL ESTADO ................................................ 7 INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 9 IMPORTANCIA DE LA HACIENDA PÚBLICA ............................................................... 9 1.3 BOSQUEJO DE LA MATERIA ........................................................................................ 11 GENERALIDADES ........................................................................................................... 11 EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO NACIONAL DESDE EL AÑO 2000 HASTA LA FECHA 12 EVOLUCIÓN DEL SALARIO MÍNIMO DESDE EL AÑO 2000 HASTA LA FECHA .......... 13 EVOLUCIÓN DEL TIPO DE CAMBIO DESDE EL AÑO 2000 HASTA LA FECHA ......... 14 1.4 DEFINICIONES GENERALES ......................................................................................... 14 HACIENDA PÚBLICA ..................................................................................................... 14 FINANZAS PÚBLICAS..................................................................................................... 14 1.5 DESCENTRALIZACIÓN .................................................................................................... 15 DESCENTRALIZACIÓN LEGISLATIVA ............................................................................... 16 DESCENTRALIZACIÓN ADMINISTRATIVA....................................................................... 17 DESCENTRALIZACIÓN TERRITORIAL ................................................................................ 21 DESCENTRALIZACIÓN DESDE EL PUNTO DE VISTA ECONÓMICO ........................... 21 CORPORACIONES REGIONALES AUTÓNOMAS ............................................................ 23 1.6 EL SERVICIO PÚBLICO EN COLOMBIA ........................................................................ 27 ELEMENTOS ESENCIALES DEL SERVICIO PÚBLICO ..................................................... 28 CLASIFICACIÓN DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS ........................................................... 28 CONCEPTOS FUNDAMENTALES SOBRE LA PRESTACIÓN DE DICHOS SERVICIOS .... 29 SERVICIOS ASISTENCIALES O DE SEGURIDAD SOCIAL ............................................... 29 INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES .............................................................................. 30 CAJANAL ......................................................................................................................... 30 CAPRECOM ................................................................................................................... 31 PROBLEMA PENSIONAL EN COLOMBIA .................................................................... 31 1.7 EL IMPACTO MACROECONÓMICO ............................................................................. 34 1.8 INSTITUTOS DE CAPACITACIÓN PROFESIONAL ............................................................ 35 1.9 SEGUROS DE PARO Y DESEMPLEO ........................................................................... 37 LA REFORMA LABORAL ................................................................................................... 37 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO UNO .............................................. 39 HACIENDA PÚBLICA. LAS FINANZAS DEL ESTADO ALFONSO ORTEGA CÁRDENAS VIII CAPÍTULO 2 EL GASTO PÚBLICO 2.1 GENERALIDADES ........................................................................................................... 41 CLASIFICACIÓN DEL GASTO PÚBLICO .......................................................................... 42 2.2 CAUSAS DEL AUMENTO DEL GASTO PÚBLICO........................................................... 43 LOS GASTOS MILITARES ................................................................................................ 43 EJECUCIÓN DE OBRAS DE INTERÉS PÚBLICO ............................................................ 44 GASTOS QUE DEMANDA LA DEUDA PÚBLICA .......................................................... 44 LA ORIENTACIÓN DEMOCRÁTICA DEL GOBIERNO ................................................... 44 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL GASTO PÚBLICO .............................................. 44 CONCLUSIÓN ................................................................................................................. 45 2.3 LA CONTRATACIÓN CON EL ESTADO ............................................................................ 46 2.4 CLASIFICACIÓN DEL GASTO PÚBLICO .......................................................................... 48 2.5 LA CONSTITUCIÓN Y EL GASTO PÚBLICO ................................................................... 50 2.6 LA ORDENACIÓN DEL GASTO ....................................................................................... 53 2.7 LAS TRANSFERENCIAS TERRITORIALES ............................................................................ 53 EVOLUCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN LAS TRANSFERENCIAS.................................... 54 2.8 LAS REGALÍAS EN COLOMBIA ..................................................................................... 56 2.9 EL CICLO ECONÓMICO Y EL GASTO PÚBLICO ............................................................ 58 2.10 LA PLANEACIÓN Y EL GASTO PÚBLICO ..................................................................... 59 2.11 PLANES DE DESARROLLO EN LAS ENTIDADES TERRITORIALES ..................................... 66 2.12 LA POLÍTICA DE PLANEACIÓN DEL ESTADO ............................................................... 68 2.13 PRODUCTIVIDAD DEL GASTO PÚBLICO ....................................................................... 69 2.14 REQUISITOS PARA DECRETAR EL GASTO ...................................................................... 70 2.15 EL GASTO PÚBLICO Y LA ACCIÓN COMUNAL .............................................................. 71 2.16 LA ESTABILIZACIÓN DE LA ECONOMÍA ...................................................................... 73 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO DOS ............................................... 76 CAPÍTULO 3 EL INGRESO PÚBLICO 3.1 LOS INGRESOS PÚBLICOS ............................................................................................. 79 GENERALIDADES ......................................................................................................... 79 3.2 ENFOQUES ECONÓMICOS UTILIZADOS DESDE EL SIGLO XIX .................................. 82 3.3 EL ESTADO LIBERAL CLÁSICO ......................................................................................... 82 3.4 EL ESTADO BENEFACTOR .............................................................................................. 83 3.5 EL ESTADO NEOLIBERAL ................................................................................................ 85 3.6 FUENTES DE LOS INGRESOS PÚBLICOS ...................................................................... 86 IMPUESTOS ................................................................................................................... 86 LOS INGRESOS TRIBUTARIOS ........................................................................................ 86 LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS ................................................................................. 87 TASAS, DERECHOS U HONORARIOS (CONTRIBUCIONES) ............................................ 87 TASAS ............................................................................................................................. 87 DERECHOS U HONORARIOS .......................................................................................... 88 CONTRIBUCIONES ......................................................................................................... 88 IX TABLA DE CONTENIDO 3.7 EVOLUCIÓN DEL IMPUESTO ........................................................................................ 89 3.8 CONCEPTOS DE LOS GRANDES TRATADISTAS SOBRE LOS IMPUESTOS .................... 89 3.9 FUENTES DE LOS IMPUESTOS ..................................................................................... 90 3.10 MEDIDAS DE LOS IMPUESTOS .................................................................................. 91 3.11 LOS IMPUESTOS Y SU INCIDENCIA EN LOS INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIÓN 92 RÉGIMEN SIMPLIFICADO ........................................................................................... 93 RÉGIMEN COMÚN ..................................................................................................... 94 IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS ................................. 94 COSTOS Y DEDUCCIONES EN PROCESOS COMERCIALES E INDUSTRIALES .............. 99 RENTA PRESUNTA ......................................................................................................... 100 EJEMPLO DE DEPURACIÓN DE LA RENTA .................................................................. 100 PARA DETERMINAR LA RENTA PRESUNTIVA ................................................................. 101 RENTAS EXENTAS .......................................................................................................... 102 FÓRMULA GENERAL PARA RENTA LÍQUIDA.................................................................. 102 EJERCICIO DE EJEMPLO ............................................................................................... 102 IMPUESTO DE ADUANAS ............................................................................................ 105 IMPUESTOS A LAS REMESAS ....................................................................................... 106 COMPONENTES DE LA BALANZA DE PAGOS ........................................................... 107 OPERACIONES EN CUENTA CORRIENTE ...................................................................... 107 OPERACIONES EN CUENTA DE CAPITAL .................................................................... 108 3.12 FINES DE LOS IMPUESTOS .......................................................................................... 110 3.13 CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS .......................................................................... 112 3.14 OBJETIVOS DE LOS IMPUESTOS ................................................................................. 113 3.15 MONOPOLIOS FISCALES COMO INGRESOS A LA NACIÓN .......................................... 114 3.16 MONOPOLIOS ADMINISTRATIVOS COMO INGRESOS DE LA NACIÓN ....................... 118 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO TRES ............................................... 121 CAPÍTULO 4 PROBLEMAS QUE SURGEN EN LA RECAUDACIÓN DE LOS IMPUESTOS 4.1 PROBLEMAS PARA RECAUDAR LOS IMPUESTOS ........................................................ 125 4.2 CAUSAS DE LA EVASIÓN FISCAL ................................................................................... 131 4.3 EFECTOS ECONÓMICOS DE LOS IMPUESTOS ........................................................... 133 4.4 IMPUESTOS EN LA ÉPOCA DE LA COLONIA ............................................................... 133 4.5 CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS ............................................................. 139 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO CUATRO ......................................... 143 CAPÍTULO 5 INGRESOS ORDINARIOS DE LA NACIÓN 5.1 INGRESOS DE DERECHO PRIVADO .............................................................................. 145 5.2 BIENES DE DOMINIO PÚBLICO .................................................................................. 146 5.3 RESEÑA HISTÓRICA DE LOS BIENES FISCALES ............................................................ 147 5.4 DOMINIO FISCAL TERRITORIAL ....................................................................................... 149 HACIENDA PÚBLICA. LAS FINANZAS DEL ESTADO ALFONSO ORTEGA CÁRDENAS X 5.5 TIERRAS EN COLOMBIA ............................................................................................... 151 5.6 RÉGIMEN DE TIERRAS .................................................................................................. 160 5.7 MINAS............................................................................................................................ 160 5.8 PETRÓLEO EN COLOMBIA ............................................................................................ 163 5.9 GAS NATURAL EN COLOMBIA ...................................................................................... 169 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO CINCO............................................ 171 CAPÍTULO 6 DOMINIO FISCAL TERRITORIAL. PIEDRAS PRECIOSAS 6.1 MINAS DE ESMERALDAS EN COLOMBIA .................................................................. 173 6.2 MINAS DE CARBÓN EN COLOMBIA ........................................................................... 175 6.3 MINAS DE SAL Y VERTIENTES SALADAS ...................................................................... 181 6.4 MINAS DE ORO EN COLOMBIA .................................................................................. 183 6.5 BOSQUES EN COLOMBIA ............................................................................................ 186 6.6 DERECHOS DE CAZA Y PESCA .................................................................................... 193 6.7 DOMINIO FISCAL INDUSTRIAL ....................................................................................... 194 6.8 DOMINIO FISCAL COMERCIAL ...................................................................................... 199 6.9 EL SECTOR PÚBLICO EN COLOMBIA ........................................................................... 215 6.10 PROTOTIPOS DE LAS EMPRESAS OFICIALES ................................................................ 218 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO SEIS ............................................... 226 CAPÍTULO 7 EL INGRESO PÚBLICO 7.1 GENERALIDADES ........................................................................................................... 231 7.2 QUÉ ES EL CRÉDITO ..................................................................................................... 232 7.3 TIPOS DE CRÉDITO O DEUDA ..................................................................................... 232 7.4 EL CRÉDITO EXTERNO O DEUDA EXTERNA .................................................................. 235 7.5 CLASIFICACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..................................................................... 242 7.6 MANEJO DE LA DEUDA ............................................................................................... 243 7.7 CONCLUSIONES ............................................................................................................. 245 7.8 CONDICIONES QUE EXIGE LA DEUDA ....................................................................... 245 7.9 CONTROL DE LA DEUDA ............................................................................................... 246 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO SIETE ............................................. 248 CAPÍTULO 8 PRESUPUESTO PÚBLICO 8.1 INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 251 8.2 ANTECEDENTES HISTÓRICOS........................................................................................ 252 8.3 EVOLUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO .................................................................. 254 8.4 PARTES DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN ............................................... 256 XI TABLA DE CONTENIDO 8.5 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ....................................................................................... 261 8.6 FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL PRESUPUESTO ....................................... 261 8.7 ESTRUCTURA DEL SISTEMA PRESUPUESTAL ................................................................. 264 8.8 CLASES DE PRESUPUESTOS ......................................................................................... 265 8.9 ETAPAS DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN .............................................. 269 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO OCHO ....................................... 281 CAPÍTULO 9 CONTROL PRESUPUESTAL 9.1 CONTROL POLÍTICO ........................................................................................................ 285 9.2 CONTROL FINANCIERO Y ECONÓMICO ........................................................................ 286 9.3 CONTROL FISCAL ............................................................................................................. 287 9.4 CONTROL POSTERIOR Y SELECTIVO ............................................................................... 288 9.5 CONCEPTO GENERAL SOBRE DÉFICIT Y SUPERÁVIT FISCAL ....................................... 289 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO NUEVE .......................................... 292 CAPÍTULO 10 PRESUPUESTO DE LOS ENTES TERRITORIALES Y OTROS 10.1 PRESUPUESTOS DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES .................... 293 10.2 EL PRESUPUESTO DEPARTAMENTAL .......................................................................... 294 10.3 EL PRESUPUESTO MUNICIPAL ..................................................................................... 299 10.4 CONTABILIDAD Y CONTROL INTERNO PÚBLICO .......................................................... 304 EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS - CAPÍTULO DIEZ .............................................. 306